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Décision 1 sur 5
RAP ou CELIAPP ?
Deux régimes fiscaux pour financer la mise de fonds. Tu peux utiliser les deux, mais l’ordre dans lequel tu les remplis change combien d’impôt tu paies, et combien tu dois rembourser ensuite.
Deux régimes fiscaux pour financer la mise de fonds. Tu peux utiliser les deux, mais l’ordre dans lequel tu les remplis change combien d’impôt tu paies, et combien tu dois rembourser ensuite.
La réponse courte
Le CELIAPP gagne dans presque tous les cas. Le RAP devient intéressant seulement quand tu as déjà plus de 40 000 $ dans ton REER et que tu veux mobiliser ce capital pour ton premier achat.
| CELIAPP | RAP | |
|---|---|---|
| Plafond à vie | 40 000 $ | 60 000 $ |
| Plafond annuel | 8 000 $/an (reportable) | Aucune limite annuelle d’apport au REER |
| Déduction d’impôt | Oui, sur la cotisation | Oui (au moment de la cotisation REER) |
| Croissance dans le compte | Libre d’impôt | Report d’impôt |
| Retrait pour l’achat | Libre d’impôt | Libre d’impôt |
| Remboursement après l’achat | Aucun | Sur 15 ans, 1/15 par an |
| Durée de vie du compte | 15 ans, ou à l’achat | Pas de limite |
| Délai d’attente avant retrait | Aucun délai de détention détailsL’ARC ne prévoit aucune durée minimale entre la cotisation au CELIAPP et le retrait admissible. Ce qui est exigé :
Source : ARC, Withdrawals and transfers out of your FHSAs. | Fonds dans le REER depuis 90 jours |
CELIAPP en priorité
Ouvre le CELIAPP maintenant, même sans cotiser : ta marge annuelle de 8 000 $ commence à s’accumuler dès l’ouverture (jusqu’à 8 000 $ de marge inutilisée reportable d’une année à l’autre).
RAP en complément
En couple, le RAP libère jusqu’à 120 000 $ combinés. C’est le seul levier qui débloque cette ampleur immédiatement.
Chaque année où tu ne rembourses pas ta tranche annuelle (1/15 du montant retiré), Revenu Canada ajoute cette somme à ton revenu de l’année. Pour un retrait RAP de 60 000 $, la tranche est de 4 000 $ (60 000 $ ÷ 15). Au taux marginal combiné QC+féd. de 36,1 % (palier 58 523 $ à 108 680 $ de revenu en 2026, source TaxTips.ca), ça donne ~1 445 $ d’impôt supplémentaire par année oubliée. À un revenu plus élevé (108 680 $ à 117 045 $), le taux grimpe à 41,1 % et la facture monte à ~1 645 $. Sur 15 ans, l’addition monte vite.
Le CELIAPP n’a pas ce mécanisme : une fois l’argent retiré pour l’achat, c’est terminé.
Calculatrice
Projette ta cotisation, ton solde à l’achat et l’impôt récupéré selon ton revenu.
Calculatrice
Retrait, échéancier sur 15 ans et impact fiscal si tu rates une tranche.
Article
Jusqu’à 100 000 $ de retrait sans impôt pour un couple primo-acheteur, si tu enchaînes les deux régimes dans le bon ordre.
Oui. Tu peux retirer jusqu’à 60 000 $ du RAP et jusqu’à 40 000 $ du CELIAPP pour le même achat, soit 100 000 $ par personne (200 000 $ pour un couple). Aucun chevauchement, aucune pénalité.
Aucun remboursement à faire. L’argent retiré du CELIAPP pour acheter ta première propriété est libre d’impôt et tu n’as rien à rendre. Le RAP, lui, doit être remboursé sur 15 ans, sinon les sommes non remboursées s’ajoutent à ton revenu imposable.
Quand tu as déjà accumulé plus de 40 000 $ dans ton REER (le plafond du CELIAPP) et que tu veux mobiliser ce capital tout de suite. Le RAP te donne accès à 60 000 $ par personne, le CELIAPP à 40 000 $.
Cinq ans pour atteindre le plafond de 40 000 $ avec 8 000 $/an. Mais ouvrir le compte tôt est gratuit et démarre le compteur. Tu peux cotiser plus tard si tes liquidités le permettent.
Le solde peut être transféré dans ton REER sans utiliser ta marge REER existante. Tu ne perds donc rien. La déduction obtenue à la cotisation reste acquise.
